연말정산 총정리 - 청년우대형 주택청약종합저축은 어떤 거지?

청년우대형 주택청약종합저축은 어떤 거지?

주택청약종합저축 설명을 듣고 있던 지효가 쏜살같이 뛰어 나가면서 “저 은행에 다녀오겠습니다!”고 소리쳤다. “은행에 왜 가는 거야?” 한예슬이 이야기했지만, 이미 시야에서 사라진 뒤였다. 한예슬은 “설마 주택청약종합저축 가입하려는 건 아니겠지?”라고 하자 옆에 있던 김김태희가 “그런 거 같은데요”라며 답했다. 그러자 한예슬은 “저런, 청년우대형 주택청약종합저축으로 가입하는 게 나은데…”하며 안타까워했다.

$청년우대형 주택청약은 무엇?

만19세 이상~만34세 이하인 무주택세대주로 직전 연도 소득이 3,000만 원 이하면 가입할 수 있다. 청년우대형 주택청약종합저축에 가입하려면 나이·소득·무주택 요건을 모두 충족해야 한다. 가입 시 가입·과세특혜 신청용 소득확인증명서, 원천징수영수증, 주민등록등본 등을 제출해야 한다.

@청년우대형 주택청약종합저축 가입 요건

요건	구체적인 요건
나이	만 19세 이상~만34세 이하[군대를 다녀온 경우 현재 연령에서 병역이행기간(최대 6년)을 빼고 계산한 연령이 34세 이하
소득	직전 연도 신고소득이 있는 자로, 연소득 3,000만 원 이하(근로, 사업, 기타소득에 한하되, 1년 미만으로 직전 연도 신고소득이 없는 근로자는 급여명세표 등으로 연소득 환산)
주택	무주택세대주(세대주 3개월 이상 유지) 혹은 가입 후 3년 내 세대주 예정자(세대주 3개월 이상 유지)., 무주택세대의 세대원

청년우대형 주택청약저축은 일반 주택청약종합저축과 동일한 소득공제를 받는다. 다만 일반 주택청약종합저축과 다른 점은 금리를 우대해준다는 것과 이자소득이 비과세라는 것이다. 납입 원금 5,000만 원 한도 내에서 신규 가입일로부터 2년 이상인 경우, 10년 이내 무주택인 기간에 한하여 기존 주택청약종합저축 이율에 우대금리(1.5%p)를 더해준다.

@주택청약저축 이율 비교

구분	1개월 이내	1개월 초과~1년 미만	1년 이상~2년 미만	2년 이상~10년 이내	10년 초과
일반 주택청약종합저축	무이자	연 1.0%	연 1.5%	연 1.8%	연 1.8%
청년우대형 주택청약종합저축	무이자	연 2.5%	연 3.0%	연 3.3%	연 1.8%

*위 금리는 정부고시에 의하여 변경될 수 있음

 

가입기간 2년 이상이면 해당 저축에서 발생하는 이자소득 합계액 500만 원, 원금 연 600만 원 한도로 비과세 혜택을 받을 수 있다. 이는 가입자가 별도로 비과세 신청을 해야 한다.

$벌써 일반 주택청약에 가입했다면?

기존 주택청약종합저축 가입자도 가입요건 충족 시 청년우대형으로 전환 가능하다. 다만, 기존 계좌가 청약 당첨된 계좌이면 전환할 수 없다. 기존 통장의 납입인정회차(선납·연체일수 등은 미반영), 납입원금은 연속하여 인정된다. 우대금리, 청약회차는 전환원금을 제외한 입금분부터 적용된다. 전환원금은 기존 주택청약종합저축 이율을 적용한다. 약정 납입일은 전환신규일로 변경된다.

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우리사주로 일석 3조를 노려보자.

지효가 한예슬에게 말했다. “예슬언니 우리사주조합에 400만 원 출자해보세요” 이에 한예슬은 “아니 왜 우리사주조합에 출자를 해? 그래서 내가 무슨 이득을 볼 수 있다고?”하고 약간 언성을 높였다.

이에 지효는 “우리사주조합에 출자하는 건 우리 기업의 주식을 취득하는 거예요. 우리사주를 취득하면 연말정산 때 소득공제 받을 수 있죠. 그리고 요건만 갖추면 배당소득세와 더불어 매매차익에 대한 양도세도 비과세 받을 수 있어요”하고 답변해주었다.

$우리사주로 소득공제 받자

우리사주조합을 통하여 회사 주식(우리사주)을 취득할 수 있다. 발행주식의 20%를 기존 주주보다 우선적으로 배정받을 수 있다. 다만, 근로자별로 취득한도 등에 제한이 있다.

우리사주조합에 출자하면 최대 400만 원까지 소득공제 받는다. 벤처기업이라면 1,500만 원까지도 가능하다. 400만 원(벤처기업 우리사주는 1,500만 원)을 초과하여 취득한 우리사주가 시가의 70%보다 낮은 경우가 있을 수 있다(취득일 기준). 이때 시가의 70%와 취득 금액의 차액을 근로소득으로 보기 때문에 소득세를 내야 한다.

@우리사주 출자금액과 과세

출자금액	취득 금액	소득공제와 소득세 과세
400만 원 이하(벤처기업 : 1,500만 원 이하)	-	적은 금액(해당 연도 출연금, 400만 원 중)을 소득공제(벤처기업: 적은 금액[해당 연도 출연금, 1,500만 원 중])
400만 원 초과(벤처기업 : 1,500만 원 이하)	취득 금액 ≥ 시가의 70%	-
	취득 금액 ＜ 시가의 70%	'시가의 70%-취득 가액'을 근로소득으로 보아 과세

우리사주를 취득한 후, 보통 증권금융회사에 예탁한다. 이렇게 1년 경과 후 인출하면 취득일부터 인출일까지의 배당소득에 대해 비과세 받을 수 있다. 다만, 조건이 있다. ‘우리사주 액면가액의 개인별 합계액이 1,800만 원 이하+소액주주[발행주식 총액의 1%와 3억 원(액면가액 합계액) 중 적은 금액 미만을 소유한 주주]’여야 한다. 우리사주 예탁일로부터 1년 이내 인출했을 때, 소액주주가 아닐 때, 액면가액합계액이 1,800만 원을 초과하는 때에는 소득세를 내야 한다.

$우리사주 인출할 때 소득세를 내야 한다?

퇴사·사망·의무예탁기간 만료·조합 해산 등의 사유가 발생하면 우리사주를 인출할 수 있다. 이때 보유기간과 중소기업주식여부에 따라 소득세를 내야 한다.

@주식 보유기간과 과세대상

구분	보유기간	과세대상
중소기업 주식	2년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 100%
	2년 이상~4년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 50%
	4년 이상~6년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 25%
	6년 이상	전액 비과세
중소기업 외 주식	2년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 100%
	2년 이상~4년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 50%
	4년 이상	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 25%

보유기간은 우리사주조합원별 계정에 의무적으로 예탁해야 하는 기간의 종료일 다음 날부터 인출한 날까지로 한다.    예를 들어, 중소기업이 아닌 회사 우리사주조합에 400만 원을 출연하여 우리사주를 배정받았다 하자. 4년 보유 후 인출했다면 400만 원의 25%인 100만 원을 근로소득에 합산하여 소득세를 내야 한다. 이때 매입가액보다 인출일 시가가 크면 매입가액의 25%를 근로소득에 합산하여 과세한다.

$우리사주 비과세 요건은?

보통 비상장주식을 매도하면 양도차익에 대해 양도세를 내야 한다. 하지만 앞서 이야기했듯 우리사주는 일정 요건만 갖추면 비상장주식이라도 양도차익 3,000만 원까지는 비과세 받을 수 있다. 거래소와 코스닥 주식은 소액주주가 장내에서 매도할 때만 비과세 받는다. 비상장주식이라 할지라도 퇴직 때문에 인출하여 우리사주조합에 양도하는 경우, 양도차익 3,000만 원 이하에 대해서는 양도세를 내지 않는다. 이때는 〈우리사주 비과세 요건〉을 갖춰야 한다. ①~③ 모두 충족해야 한다.

@우리사주 비과세 요건

① 우리사주조합을 통하여 취득한 후 1년 이상 보유할 것

② 우리사주 양도일 현재 증권금융회사에 1년 이상 예탁할 것

③ 보유하고 있는 우리사주의 액면가액 합계액이 1,800만 원 이하일 것.

팁

우리사주를 인출할 때와 주식을 매도할 때 소득세는 어떻게 되고 비과세를 받으려면 어떻게 해야 하는지 숙지 후 가입해야 한다.

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