연말정산 총정리 - 종교단체 기부도 하고 환급도 받자.

종교단체 기부도 하고 환급도 받자.

지효가 한예슬에게 “예슬언니 기부금이요. 세액공제 받잖아요. 그런데 법정기부금, 종교단체기부금, 기타 지정기부금에 따라 세액공제액이 다른가요?”하고 질문했다. 이에 한예슬은 친절히 설명해주었다.

“공제율은 똑같아. 1,000만 원 이하는 15%, 초과분은 30% 곱한 금액을 공제받을 수 있어. 다만 기부금의 종류별로 한도액이 있어서 공제 대상금액에 차이가 있을 수 있지. 공제한도를 초과해서 못 받은 기부금은 10년간 이월해서 공제받을 수 있어. 그래서 사실상 차이가 없다고 보면 되겠지”

$1,000만 원 기준으로 공제율이 다르다.

기부금은 1,000만 원 이하는 15%, 1,000만 원 초과 금액은 30% 공제받는다. 본인과 가족이 기부한 기부금은 〈기부금 종류 및 공제 대상 한도〉와 같이 기부금별로 공제 대상금액 한도를 계산한 후 공제받는다.

@기부금 종류 및 공제 대상 한도

종류	세액공제 대상금액 한도	세액공제율
법정기부금	근로소득금액	- 1,000만 원 이하 : 15% - 1,000만 원 초과 : 30%
우리사주조합 기부금	(근로소득금액-정치자금기부금, 법정기부금 세액공제 대상금액)x30%
지정기부금(종교단체 제외)	(근로소득금액-정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금 세액공제 대상금액)x30%
종교단체 지정기부금	(근로소득금액-정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금 세액공제 대상금액)x10%

*종교단체 지정기부금(10% 한도) 포함, 30%를 초과할 수 없음

$공제받는 기부금

교회 헌금·사찰 시주금 등 종교단체기부금과 불우이웃돕기부금·학교 기부금·우리사주조합기부금 등은 기부금공제를 받을 수 있다.

또한 국가나 지방자치단체 등에 무상으로 기증하는 금품, 국방헌금·국군장병 위문금품, 이재민 구호금품, 사립학교·비영리교육재단 등의 시설비·교육비·장학금·연구비 기부금, 국립대학병원과 사립학교운영병원 등 시설비·교육비·연구비 기부금, 사회복지사업을 목적으로 하는 비영리법인 기부금 등도 공제받을 수 있다.

팁

기부한 단체가 기부금공제를 받을 수 있는 공익법인인지 확인하는 방법은 간단하다. 홈택스 메뉴 상단에 ‘공익법인공시 → 기부금단체 간편조회’를 클릭하면 된다(참고로 공익법인 이외의 종교단체 등은 조회되지 않음).

「재난 및 안전관리 기본법」에 따른 특별재해(재난)지역 자원봉사에 대해서도 기부금공제가 적용된다. 자원봉사 8시간당 1일로 환산하여, 봉사일수에 5만 원을 곱한 금액(봉사일수 환산 시 소수점 이하는 1일로 보아 계산)이 공제된다.    해당 자원봉사자는 특별재난지역의 지방자치단체 장(해당 지방자치단체장의 위임을 받은 단체장·해당 지방자치단체에 설치된 자원봉사센터장 포함)이 확인한 기부금확인서를 제출해야 한다.

$기부금영수증 꼭 챙겨야 한다.

기부처에서 발행한 기부금영수증과 기부금명세서를 작성하여 원천징수의무자에게 제출하면 된다. 종교단체라면 소속 교파의 총회·중앙회 등이 주무관청에 등록되어 있음을 증명하는 서류(소속증명서 등)를 제출해야 한다. 이 판단 기준은 세무서에서 발급받은 고유번호증의 유무가 아니다.

@기부금 종류 및 서류 발급처

기부금 종류	서류	발급처
정치자금기부금	정치자금영수증	중앙선관위, 각 정당, 국회의원
법정기부금	기부금영수증(자원봉사용역 : 기부금확인서)	해당단체 자원봉사 : 특별재난지역의 지자체장
우리사주조합기부금	우리사주조합출연금확인서	우리사주조합
종료단체 외 지정기부금	기부금영수증	해당 단체
종료단체 지정기부금	기부금영주증 단체의 주무관청 등록서류	해당 종료단체

---

부모·자녀·형제자매 기부금도 잊지 말자.

지효가 한예슬에게 “예슬언니, 어머님께서 만59세인데 교회 헌금을 좀 많이 내셨거든요. 혹시 기부금공제를 받을 수 있을까요?”하고 물었다. 이에 한예슬은 “물론 가능해. 어머님 연소득이 100만 원 이하고, 자네가 부양하고 있다면 만60세 미만이라도 어머님의 헌금액 모두 세액공제 받을 수 있어”하고 설명해주었다.

$공제 가능한 기부금은?

만60세 미만 부모, 만20세 이상 자녀, 형제자매의 기부금도 세액공제를 받을 수 있다. 직장인 본인은 정치자금기부금·법정기부금·우리사주조합기부금·지정기부금(종교단체기부금 등 포함) 등 모두 가능하다. 그러나 부양가족이라면 정치자금기부금·우리사주조합기부금은 공제받을 수 없다.

@기부금 대상자 및 공제 요건

대상자	기부금공제 요건	공제대상 기부금
본인	-	전부
배우자, 부모 등 직계존속, 자녀, 형제자매	연소득금액 100만 원 이하&부양	법정기부금, 지정기부금(종교단체기부금 포함)

연소득금액 100만 원 이하고 생계를 같이 하지만, 나이 때문에 부양가족공제가 안 되는 가족이라도 기부금은 공제받을 수 있다. 예를 들어, 만 60세 미만인 부모가 교회에 낸 헌금도 공제받을 수 있다.

---

2020/01/06 - [연말정산 총정리] - 연말정산 총정리 - 장애인전용보장성 보험료는 추가 공제받는다.

연말정산 총정리 - 장애인전용보장성 보험료는 추가 공제받는다.

2020/01/03 - [연말정산 총정리] - 연말정산 총정리 - 보험료공제 12만 원을 찾아라

연말정산 총정리 - 보험료공제 12만 원을 찾아라

2020/01/03 - [연말정산 총정리] - 연말정산 총정리 - 사업자- 직장인 맞벌이 부부의 의료비는 직장인이 결제하라.

연말정산 총정리 - 사업자- 직장인 맞벌이 부부의 의료비는 직장인이 결제하라.